1. 所得税汇算清缴审计,汇算清缴审核报告怎样拆开?
汇算清缴审核报告的拆开方式有两种:
用剪刀剪开:一般的活页那种可以自己掰开。
用小刀沿着汇算清缴报告的缝隙,慢慢撬开。
汇算清缴是指所得税查账征收企业,每年度末对损益进行统一核算,再按税法规定对当年度企业应缴纳所得税额进行汇算清缴。
2. 个税年度汇算审核了还能重新申报吗?
可以
申报完成后,如果发现申报有误,是可以作废或者更正申报的。具体分三种情况:
一、申报成功后有下列情形之一的,可以进行作废申报:
(1)可以退税但未发起退税申请、需要补税但还未完成补税的;
(2)原申报不补不退的、或是“享受免申报,无需缴款”的。
操作流程:
(1)登陆个人所得税APP后,点击首页【我要办税】,在【税费申报】里点击【更正申报和作废申报】;
3. 个人综合所得汇算清缴难点及措施?
1. 难点:缺乏及时准确的个人所得信息和税收信息,使得纳税人难以正确计算应纳税额。
原因:个人所得复杂多样,包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、出租房屋所得、财产转让所得等,每种所得的计税方法和税率不同,且涵盖面广、复杂度高,因此纳税人需要掌握大量税法知识才能正确计算税额。同时,政府部门也缺乏及时、准确的个人所得和税收信息,导致纳税人无法及时了解自己的税务状况。
措施:政府可以建立全国范围的个人所得信息共享平台,由各部门共同维护。纳税人在申报个人所得税时可以通过此平台查看个人所得信息,并根据不同收入项目的税率和计税方法自主计算应纳税额。政府部门可以通过对税收信息的及时归集和分析,以及扩大信息共享平台的数据范围,更好地了解纳税人的税务状况,有针对性地开展征管工作。
2. 难点:个人所得汇算清缴的申报和缴款时间较短,管理难度大。
原因:个人所得汇算清缴的申报和缴款时间集中在一年的末尾,通常在3月底之前完成,时间较为紧张。由于纳税人申报的内容较为复杂,各项数据需要经过核实和调整,申报流程耗时较长,因此容易出现缴款逾期或未及时补缴的情况。
措施:政府可以采取措施延长个人所得汇算清缴的申报和缴款时间,增加缴款机会和缴款时间,将缴款周期分散开来,减轻纳税人的经济压力。同时,政府可以完善电子申报和电子缴款系统,提高纳税人办税效率,并开展普及教育,加强对纳税人的宣传和培训,强化税收意识和合规意识。
3. 难点:税务机关的税收执法监管不规范,审计质量参差不齐。
原因:在个人所得汇算清缴的税收执法监管中,税务机关的执法水平和审计质量参差不齐。部分税务机关在遇到复杂案例时缺少足够的专业知识和执法能力,导致难以有效监管纳税人,同时审计质量也难以保证。
措施:政府可以通过加强税务机关人员的培训和专业知识的提高,加强税务机关的内部管理,建立更有效的审计监管机制,提高审计质量和水平。同时,政府可以建立更加透明的纳税信息共享机制,让纳税人更加了解自己的税务状况,并提高纳税人对纳税合规的自我意识和合规意识。
4. 汇算清缴和四季报收入数据不一致怎么办?
汇算清缴和四季报的收入数据不一致,怎么办?
你好,我来回答你提出的问题。
我理解你提出的问题是,在四个季报申报的收入和汇算清缴申报的收入,都没有错报、都符合税法规定的前提下,如果四个季报申报的收入与汇算清缴申报的收入还有差异,是否有问题?如何处理?
比如四个季度按税法规定申报的收入分别为100万、90万、80万、110万,合计380万,而汇算清缴按税法规定申报的收入是400万,这种情况是正常的。因为四个季报的收入和汇算清缴的收入都是符合税法规定的。
为什么说在没有差错且符合税法规定的情况下,四个季报收入与汇算清缴收入有差异是正常的,是因为:按税法规定,有些收入在季报中不体现,在汇算清缴时才体现。
比如,甲企业执行《企业会计制度》,2019年四个季报申报的收入380万元。当年发生用本企业生产的面粉用于职工福利,成本80万元,按企业同类销价计算收入100万元。会计分录为,借应付职工薪酬93万,贷产成品80万,贷应交税费—应交增值税(销项税额)13万(100*13%)。汇算清缴时,应在A105000《纳税调整项目明细表》的第2行“视同销售收入””调增金额”中填写100万元,同时在该表的相应栏目填写视同销售成本金额。调整后,汇算清缴申报收入为480万元(380+100)。
又如,乙企业也是执行《企业会计制度》的企业,2019年四个季报申报的收入380万元。当年发生用原材料赠送关系单位,原材料成本20万元。会计分录为,借营业外支出22.6万,贷原材料20万,贷应交税费—应交增值税(销项税额)2.26万(20*13%)。汇算清缴时,应在A105000《纳税调整项目明细表》的第2行“视同销售收入””调增金额”中填写20万元,同时在该表的相应栏目填写视同销售成本金额。调整后,汇算清缴申报收入为400万元(380+20)。
再如,丙企业是执行《企业会计准则》的企业,2019年四个季报申报的收入380万元。2018年和2019年发生了政策性搬迁,2019年为完成搬迁年度,在“专项应付款”核算的搬迁收入100万元,搬迁支出120万元。汇算清缴时,首先填报A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》,在该表的“搬迁收入”一行填入100万,在“搬迁支出”行填入120万,在“搬迁所得或损失”及“纳税调整金额”行分别填入—20万。在A105000《纳税调整项目明细表》的第38行“政策性搬迁”的“调减金额”填写—20万元。调整后,汇算清缴申报收入为360万元(380—20)。
除以上举例外,执行企业会计制度的企业将货物用于偿债、样品或利润分配等,平时不计算为收入,汇算清缴时要计算为视同销售收入;企业发生公允价值变动收益,对此税法不承认,汇算清缴时须对收入进行调整;在对长期投资采取权益法核算的情况下,被投资单位发生的未分配的净利润,投资方确认投资收益,税法不承认该收益,汇算清缴时也要对收入进行调整。
综上所述,在没有会计差错和符合税法的情况下,汇算清缴的收入大于或小于四个季报的收入,属正常現象,因为税法规定有些收入平时不体现,只有年终汇算清缴时才体现。全年税收收入数应以汇算清缴收入数为准。
一
5. 年报审计和所得税审计的区别?
做审计的时间不同。
年报审计是在营业执照在办理工商年检是做的。所得税审计是在所得税汇算清缴时做的。年报审计即年度财务会计报告审计, 是指注册会计师依法接受委托, 按独立审计准则的要求, 对被审计单位的年度财务会计报告实施必要的审计, 获得充分、适当的审计证据并对年度财务会计报告发表审计意见。审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员,依照国家法规、审计准则和会计理论,运用专门的方法,对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。