避税与反避税(国税局算体制内吗)

1. 避税与反避税，国税局算体制内吗？

是体制内

国家税务总局，为中华人民共和国国务院主管税收工作的直属机构，正部级。根据中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。

国家税务总局的机关行政编制为450名（含两委人员编制3名、援派机动编制1名）。设局长1名，副局长4名，司局级领导职数46名（含部长助理1名、副部长级反避税局局长1名、司局级反避税分局局长1名、总局驻北京特派员办事处特派员1名、机关党委专职副书记1名、离退休干部局领导职数3名）。

避税与反避税(国税局算体制内吗)

2. 航空公司需要交哪些税？

航空公司税费计算方式：

1、国际机票税大致分为三种：离境税、过境税、入境税。个别国家还有其他名目的税，比如美国，除了有上述税费以外，还有海关使用税、机场税、动植物免疫检查费等。在离境税、入境税方面，各个国家的征收标准也不一样；

2、国际机票税费没有固定的。不外乎是离境税（机场费）+燃油附加费，还有一些其他费用，具体以国家为准。国家要收的税和费对每个航空公司都是一样的，燃油附加费每个航空公司可能不一样。如果是中转的机票，选择的中转地不同，同样也造成税费不同；

3、国际机票是搭乘国际航班时所需的交通票据。有：纸张机票；电子机票。纸张机票或是电子机票所用的语言已经全球统一皆为英语。

我国现行的税种总共包含17个：

1、流转税中的增值税、消费税、关税；

2、所得税中的：企业所得税、个人所得税；

3、资源税中的资源税、城镇土地使用税、土地增值税；

4、以及财产和行为税中的房产税、车船税、契税、印花税；

5、还包括五个特定目的税：城建税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税。

税务筹划的意义：

1、节约企业成本费用，实现利润最大化目标。税收作为企业享受政府公共服务的代价，缴纳税款是每个企业无法逃避的义务。同时，企业的利润等于收入减去成本、费用，而税款作为收入的减项，对于企业实现利润最大化目标起到至关重要的作用。企业通过对经济活动事前的安排，在合法的范围内达到降低税负的目的，不但承担了缴纳税款的义务，而且减少了企业经营成本，为企业继续扩大再生产提供了资金保障；

2、有利于增强企业的竞争力。税收筹划如果做的科学、合理，将会有助于提高企业的收益。企业如果能全面地了解税收的优惠政策，并且能够合理地运用，将会对企业税负在很大程度上起到减轻的作用，从而放大企业利润；

3、降低法律风险。税收筹划不同于偷税和避税，偷税漏税要受到法律制裁，避税要受反避税制约，而税收筹划则不然，它是在符合国家立法意图的情况下进行的一种合法的经济理财行为。所以合理的税务筹划，既合法又能降低企业成本，实现税务零风险。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相

3. 年金险80岁返本能避税避债吗？

首先年金险本身就不完全具备避税避债的功能啊没有绝对避债的保险，特别是年金险，每年返还或到80岁终止，钱都发给我们了，就相当于个人的资产了避税一般是作为理赔身故金给受益人可以规避个人所得税和遗产税

4. 税务筹划是不是等同于避税呢？

我是老郑的财务家园，注册会计师。16年会计师事务所审计工作经验，喜欢研究财务、税务和审计。如果你喜欢我的文章，请不要忘记点击关注和转发奥！

首先，税务筹划和避税，二者不一致，且存在很大的差异。下面且听老郑给你娓娓道来：

一、逃税、避税和税务筹划的共同点

逃税、避税和税务筹划，这三个词，在我们日常工作中经常听到。但是好多人并不清楚这三个词语之间的区别。

逃税、避税和税务筹划的相同点，就是企业少交税金，为企业达到节省资金的目的。

二、逃税、避税和税务筹划的不同点

1、逃税，这种做法，肯定违法的，这一点我们都知道。逃税，就是采取各种非法手段，如采取欺骗、隐瞒等手段进行虚假申报或者不申报，从而达到少交税金的目的。

比如：2002年，本人去给一家水泥厂（地方国企）做破产清算审计，在审计过程中，发现这家企业收到部分客户的货款一直在应收账款的贷方挂账，有的账龄比较长了，这引起了审计组的怀疑。这些客户的水泥是否已经给对方发货了呢？为什么一直不结转收入？在审计组的不断追问下，企业终于最后解释说，由于企业资金周转困难，这些销售一直在应收账款挂账，目的就是少交点增值税，货物实际上早就发给客户了。这就是典型的逃税，是要触犯“刑法”的。

2、避税，首先是国家不鼓励这种做法。一般是通过某些手段，钻国家法律法规的漏洞，从而达到少交税金的目的。

举例两个例子说明：

（1）一家投资集团在全国多地有其子公司或分公司。在西藏有一家子公司A公司，在北京有一家子公司B公司。B公司原先是集团公司的二级子公司（我们称集团为一级），在2013年初，集团将B公司无偿划转给A公司。然后在2013年10月份，将B公司出售给了集团外的另一家公司，产生投资收益近1亿元。我们都知道，西藏的企业所得税税率要比北京低的多。企业这样做的目的不言而喻。这就属于避税。

（2）有一家甲公司，从C公司分两批购进同一货物，第一批货物单价1000元每吨，第二批单价800元每吨。市场价900元每吨。第一批货物购进后用于出口，第二批货物购进后用于职工福利，通过这种手段，甲公司可以得到更多的退税款。

这也属于避税，但却是不合理的做法，是税务机关所反对的。

3、税务筹划，在20世纪初最早在英国出现，随后在其他国家不断得到完善和应用。我们国家是在市场经济体制建立后，税务筹划才逐渐被人们认可和得到发展的。

税务师考试辅导教材中对税收筹划的定义：税收筹划又称为纳税筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。

许多大学也增加了税务筹划课程，或者设立了税务筹划专业。现在关于税务筹划方面的书籍更是琳琅满目，比比皆是。税务筹划是一个褒义词，而不是一个贬义词！

由此可见，税务筹划是得到国家认可和鼓励的。

对于税务筹划我举一个例子：

某公司由于从事行业的特殊性，每年发生的招待费比较多。但是招待费税前扣除的标准是按照发生额的60%扣除，但不得超过销售收入的0.5%。为了避免这种情况的发生，有两种做法：

第一种，将部分业务招待费放在项目成本里，这样减少了管理费用中的业务招待费；

第二种，企业定制了许多礼品送给客户，礼品上印刷了客户的名称，给客户相当于做了宣传，并且举行一些茶话会，给客户举办一些活动，因此，将这些业务招待费变成了业务宣传费。而业务宣传费的税前扣除比例是销售收入的15%。

很显然，第一种方法属于避税；而第二种方法属于税务筹划。

三、综上所述，避税，是国家所不鼓励的，虽然，不会受到法律的惩罚；而税务筹划是一门科学，也是企业财务管理的一个重要组成部分！

5. 小规模纳税人合理避税的方法有哪些？

现实中，小规模纳税人的税收优惠政策很多，如果将这些税收优惠政策用好用足就是最有效的降低税收成本的途径和方法。

小规模纳税人主要涉及增值税和所得税方面的税收负担，而企业税收成本的控制也主要从增值税和企业所得税（个人所得税）方面去管理。

一、增值税税收成本需要企业的管控方面。

1、一般纳税人和小规模纳税人的主要划分标准为年销售额和核算水平。小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额小于500万元，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额。年应税销售额超过500万元则认定为一般纳税人。

小规模纳税人需要在控制每年的应税销售额不要超过500万元，就可以享受小规模纳税人的优惠政策。

2、小规模纳税人的税收优惠政策，即小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元；或季度销售额未超过30万元的，免征增值税。

小规模纳税人在税收管理上，一方面要控制月度或季度销售额不超过规定的上限；另一方面要确定增值税的征缴期限，即是月度缴纳还是季度缴纳增值税。

3、小规模纳税人需要注意的事项。即小规模纳税人对外开具增值税专用发票可申请代开，也可自行开具，但需要交纳税款；其取得的增值税进项发票也不可抵扣；小规模纳税人一般采用简易计税方法，其计算税额的公式为：应纳增值税=销售额（不含税）*征收率。

小规模纳税人在生产经营中应尽量少开具增值税专用发票，宁愿选择给予客户折扣，当然前提是要做好相关方面的测算。

二、所得税税收成本需要企业的管控方面。

1、企业经营组织模式的选择，即选择个人独资公司和个体工商户组织模式，还是有限公司组织模式。个人独资公司只需要缴纳个人所得税，不需要交纳企业所得税；而有限公司即需要缴纳个人所得税，还有缴纳企业所得税，属于双重征收。

不同组织模式的选择，对税收成本的影响是不同的。当然企业在选择组织模式的时候，不仅仅是税收方面的考虑，还要考虑企业在生产经营中的风险因素，以及企业未来发展对外部环境等相关因素的需求。

2、小规模纳税人如果符合小型微利企业的标准，则可以享受小型微利企业的税收优惠政策。

小型微利企业认定条件，即是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小型微利企业所得税的税收优惠政策，即小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际征收率为5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际征收率为10%。

3、如果小规模纳税人管理基础很差，会计核算不准确，无法准确核算企业的财务状况和经营结果的，企业可以向税务机关申请核定征收企业所得税的征税管理。企业所得税核定的征收率各地执行的比例不尽相同。

总之，小规模纳税人企业的税收优惠政策很多，将优惠政策有效运用就是最优的税收筹划。如果小规模纳税人的税负相比同业偏高，那么企业就应该从企业内部管理和核算的角度去逐项核对比较，进而发现企业税收管理的欠缺在哪个环节。提醒企业不要盲目地进行税收筹划，一定要在税法规定的范围内去寻求降低税收成本的途径。

我是智融聊管理，欢迎持续关注更多财经话题。

2020年9月17日

6. 什么叫规避区？

规避区是指一国出口的商品被另一进口国征收反倾销关税的情况下，出口商通过各种形式、手段来减少或避免被征收反倾销税的行为，是出口商面临反倾销制裁而采取的应对措施，是反倾销措施的必然产物。反规避措施是指进口国为了防止出口商对被实施反倾销措施的涉诉产品采用各种方法逃避反倾销制裁，而向有规避行为的出口商征收反规避税。