1. 库存现金管理,库存现金存放的最大额度是多少?
库存现金限额,一般是2000元-5000元,按照单位3-5天的日常零星开支所需现金群定;
库存现金限额是指实行现金管理的单位/根据日常零星现金开支需要,由银行核定的现金库存额度。库存现金限额的计算公式一般是:库存现金=前一个月平均每天支付的数额(不含每月平均工资数据)*限定天数。
单位因生产和发展需要增加/减少库存现金限额时,可向开户银行提出申请,经过批准侯方可进行调整,单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。
2. 库存现金盘亏的账务处理中可能涉及到的账户有?
ABC
1.发生时: 借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷:库存现金
2.查明原因的,借:其他应收款 贷: 待处理财产损益-待处理流动资产损益 不明原因的,借:管理费用 贷: 待处理财产损益-待处理流动资产损益
3. 现金管理的原则是什么?
依据《现金管理暂行条例》,现金管理的基本原则是:
第一,开户单位库存现金一律实行限额管理。
第二,不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道,不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。
第三,企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。
第四,收入现金应及时送存银行,企业的现金收入应于当天送存开户银行,确有困难的,应由开户银行确定送存时间。
第五,严格按照国家规定的开支范围使用现金,结算金额超过起点的,不得使用现金。
第六,不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金,应从开户银行提取,提取时应写明用途,不得编造用途套取现金。
第七,企业之间不得相互借用现金。
4. 什么是库存现金?
库存现金,是指储存在企业财务会计单位,由出纳人管理的货币。库存现金,是企业流通性最强的财产。企业需要按照国家和企业的相关现金管理制度,适当计算现金收入和支出,并对库存现金进行严格有效的控制
5. 审计遇到库存现金期末余额特别大?
作为正常经营的企业,库存现金期末余额特别大是不正常的现象,不过这个“特别大”不能想当然,需要结合企业的实际情况来定义。
我们先来看看现金管理条例规定的允许企业使用现金的情形有哪些:
(一)职工工资、津贴
(二)个人劳务报酬
(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
(四)各种劳保,福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款
(六)出差人员必须随身携带的差旅费
(七)结算起点以下的零星支出
(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
前款结算起点定为1000元。结算起点的调整,由中国人民银行确定,报国务院备案。
给出了以上允许使用现金的情形,作为审计人员,就需要判断满足上述条件的金额大概在什么范围?以此来确定企业的期末库存现金是不是大了。
其实仔细看一看上面列举的几条,对于一般性的企业来说,可能只会涉及到其中的(一)、(二)、(四)、(六)、(七)。要确定一个大致范围也是相当容易的。结合以往的工资、劳务以及差旅费支出,计算出大致的平均数。再根据每个月现金流量表中采购商品支付的现金的金额,确定一个可以接受的零星支出标准。这两个数加起来应当就是审计可以接受的一个库存现金余额的上限。如果企业库存现金余额比确定的余额上限大很多,那就属于“不正常”。
出现不正常的情况,作为审计人员,不能直接作出“调整”的决定,需要进一步分析不正常的原因。
根据我的经验,这个情况大部分是由于白条抵库造成的。要知道白条抵库这是不允许的,显然虚增了资产,可能还少记了成本费用,这个时候就需要做出调整。搞明白白条的具体内容,如果是资金拆借的,应当转入其他应收款科目。如果属于费用性质的,只不过发票未到,暂时没计入成本费用的,那么需要调整成本费用。
还有种可能就是营业款没有及时存入银行,这个就不需要调整了,但是应当关注历来营业款存入银行的时间,如果是每个月都很晚才把营业款存入银行的,应当基于这个现象,关注可能存在的其他风险。比如是否存在坐支营业款,导致收入和成本费用的少记(直接拿着营业款去支付采购款,这笔钱就不入账了,导致收入和成本费用都少记了)。
所以说,具体情况,具体分析。审计人员应当具备职业判断的能力,不能直接对库存现金余额过高这个现象定性。
6. 怎么做好库存管理?
怎么做好库存管理?按问题描述(如下面的引用),这里说的应该是怎么做好仓库管理?怎么做好仓库管理,我曾回答过类似的问题,为免于查询,这里我再复述一遍。
仓库管理每次收货发货后,库存数量就不清楚,得重新登记还是手写。怎么做好仓库管理?最底层的方法是,以提升仓库管理最重要的指标“库存准确率”为目标来做好仓库管理。
提高库存准确率,其实就一个办法,也只有一个办法,那就是:按流程操作,即,按照仓库的各种制度和作业流程进行操作。仓库实际作业中,如果做到完全按流程操作,那么,“账、物、卡”一致,账实相符问题,相信可迎刃而解。
仓库流程涉及到方面很多,下面我特别列出仓库作业流程最基础的三个关键点,我们必须要做到的三个关键点。
1、凭单出入库。凭单出入库是仓库作业流程的起点,也是仓库管理的一项原则。我将凭单出入库原则定为仓库管理的第一原则,并将其称为仓库天规。
什么是凭单出入库?就是有单据,有凭证,我才办理出入库手续和进行出入库作业。这里要特别提请注意的是,凭单出入库,出库和入库都需要要求如此,出库要凭单,入库同样要凭单。对仓库管理来说,出库和入库只是业务方向不同,重要性一样,地位也完全一样。
凭单出入库还有个重要作用,就是使仓库任何账目都有据可查。有据可查是强化和确保账实相符的有效条件之一。
仓库管理人员如果做到凭单出入库呢?无他,学会拒绝,坚决拒绝!
仓库管理人员一定要学会拒绝,没有单子,一定要拒收或拒发。因为,无单出入库是仓库“账、物、卡”不一致、仓库账实不符的最主要的原因,
并且,如果做不到凭单出入库,无单放行了,那么,最后麻烦的,最后擦屁股的,永远是仓库,永远是仓管自己!
2、及时做账,日事日毕。及时做账,日事日毕,不仅是工作方法,更是一种工作态度。及时做账,日事日毕能有效降低做账的出错概率,是确保账实相符的必然步骤。
当日事,当日结,当天的任务,当天完成,当天的账,当天做好。日事日毕是一种原则,也是仓库管理的基本原则,是对仓库管理人员甚至所有管理人员的最基本要求。
做到及时做账和日事日毕,需要有制度支持(比如考核、奖惩等)。
当然,仓库做好及时做账和日事日毕,也可以采用一个笨办法,那就是,仓库管理人员在每日下班前,对当天的相关账物进行自我确认和检查,预防遗漏,确保账目的平衡和准确。
3、每日盘点(循环盘点或永续盘点)。盘点是一项繁重而耗时的工作,当然不可能每日都进行全盘。而为了解决盘点工作量和盘点耗时的问题,循环盘点或永续盘点就应运而生。
循环盘点是将库存物料进行分区或分类,然后按照一定的周期(比如每日、每周),逐区、逐类的进行分批盘点的一种盘点方式。
永续盘点,也称动态盘点、有动且点,即只盘库存有变动的物料。
仓库的每日盘点,是指的仓库自盘,仓管人员自主自发进行的盘点,可以采用循环盘点或永续盘点的方式进行。
怎么做好仓库管理?以提升仓库库存准确率为目标,严格按流程操作,严格遵守各项管理制度,这些,都是做好仓库管理的主要方法与关键条件。
7. 会计需要记库存吗?
是的,会计在进行财务记录和报告时通常需要考虑库存。库存指的是企业持有的商品或原材料,这些商品或原材料还没有被用于销售或生产。对于涉及销售和生产的企业,库存是其资产和成本的重要组成部分。
会计需要记录和追踪库存的数量和价值,以便正确计算和报告企业的资产、成本和利润。其中一种常见的会计方法是使用库存盘点来确认库存的实际数量和价值。在利润表中,库存成本还会被计入销售成本,反映在业务的毛利润和净利润中。
总之,库存对于会计来说是一个重要的概念,会计需要确保准确记录和管理库存以提供可靠的财务信息。